规章制度

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党政领导干部经济责任审计实施办法
来源:暂无 作者:暂无 发布时间:03/20/2011 浏览次数:

第一条   为加强对党政领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,全面履行职责;并为主管部门提供考察和使用干部的依据,进一步规范党政领导干部任期经济责任审计工作,保证审计工作质量,根据原国家教委《教育系统内部审计工作规定》、《高等学院有关行政负责人经济责任审计实施办法》,制定本办法。

第二条   本办法所称党政领导干部,是指学院处级及以下党政机关、系、部、馆、所、群众团体等管理单位的主要负责人。

第三条   本办法所称党政领导干部经济责任,是指领导干部任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性,合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括直接责任和主管责任。
    直接责任是指领导干部对其任职期间内的下列行为应当负有责任:
    (一)直接违反国家财政法规和学院财政制度的行为;
    (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财政法规和学院财务制度的行为;
    (三)失职,渎职的行为;
    (四)其它违反国家财经纪律和学院财经纪律的行为。
    主管责任是指直接责任以外的领导和管理责任。
    第四条   本办法所称党政领导干部经济责任审计,是指监察审计处对第二条所列人员任职期间、任职期满或因调动、离退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。
    第五条   领导干部经济责任审计,应由学院决定后经组织人事部门提请书面委托,监察审计处依法负责实施。
第六条   党务、群众团体管理部门领导干部经济责任审计的主要内容是:

(一)是否依法履行经济管理的职责;

(二)本部门经费状况如何,各项收支是否纳入学院预算管理,是否真实、合法,各项支出的效益如何,有无重大违纪违规和损失浪费问题;
    (三)各类资产的状况如何,是否安全完整,使用效益如何;
    (四)有无私设“小金库”,乱发钱物的问题;
    (五)个人在财务收支中有无侵占国家财产,违反领导干部廉政规定和其它违法违纪的问题;
    (六)提出委托审计的部门和监察审计处认为应当审计的其它事项。
    第七条   行政管理部门领导干部经济责任审计的主要内容是:
    (一)是否依法履行经济管理的职责;
    (二)本部门预算的编制、调整和执行是否符合规定;
    (三)本部门各类资产的状况如何,是否安全完整,保值增值,使用效益如何;
    (四)经费的筹集情况如何,各项收入是否纳入预算管理,是否真实,合法,有无乱收费,乱集资或截留、挤占、挪用学院经费的问题;
    (五)各项支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,效益如何,有无违规和损失浪费问题;
    (六)各项协议、合同的执行结果如何,有无损坏学院权益的问题,债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
    (七)财务规章制度和内部控制制度是否健全有效,经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
    (八)资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户、公款私存等问题,现金和支票的管理是否符合规定,有价证券的购买及其资金来源是否合法,管理和使用是否安全、妥善; 

(九)年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计帐薄、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法,并按规定报经上级主管部门审批;
    (十)院产管理部门是否按相关行业法规和国家的财经法规及上级主管部门和学院的规定对院办产业进行管理,院办产业的资产、负债和所有者权益及盈亏状况如何,有无无偿占用学院资产的问题,是否真实合法,能否及时足额纳税,利润分配是否符合规定,能否按照规定协议或合同及时足额向学院上交有关费用和利润;

(十一)后勤部门是否按有关规定对物资进行管理;
(十二)有无私设“小金库”,乱发钱物的问题;

(十三)个人在财务收支中有无侵占国家资产,违反领导干部廉洁自律规定和其它违法违纪的问题;
    (十四)提出委托审计的部门和监察审计处认为应当审计的其它事项。

第八条  基建部门领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)是否按规定履行了基建管理职责,执行经济决策是否符合程序、有效;

(二)基建项目是否纳入计划管理,基建投资计划是否报经主管部门审批,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题;

(三)基建经费的筹集与使用是否真实、合法,有无乱集资、乱挤工程成本等问题;基建收入是否符合规定,有无截留、挪用等问题;工程质量是否达到设计要求,有无严重超概预算问题和延误工期或竣工后长期不能交付使用的项目,损失浪费情况如何,工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;

(四)工程招投标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,合同、协议是否合法有效,执行情况如何;

(五)有关经济活动的内部控制制度是否健全、有效,工程决算是否按规定由学院审计部门审计(含委托审计);

(六)基建会计资料是否真实完整;

(七)部门遵守财经法规情况如何,经济责任人是否遵守国家财经法规和学院财务制度,有无违纪违规问题,经费的使用是否符合国家财经法规和学院财务制度,是否有超预算支出;

(八)基建结余资金占用是否真实、合理,设备、材料及债权、债务是否真实、合理,有无毁损、坏帐、积压等情况;有无遗留的经济纠纷与问题;

(九)各项收支是否纳入学校财务部门管理和核算,有无帐外帐、“小金库”等问题;

(十)部门管理的资产是否安全、完整;

(十一)其他需要审计的事项。

第九条   系(部)及其他直属单位领导干部经济责任审计的主要内容:
    (一)是否依法履行经济管理的职责;
    (二)本单位经费状况如何,各项收入和支出是否纳入预算管理,是否真实合法,各项支出的效益如何,有无重大违纪违规和损失、浪费问题;
    (三)各类资产的状况如何,是否安全完整,保值增值,使用效益如何;
    (四)财经管理规章制度和内部控制制度是否健全有效;
    (五)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
    (六)有无私设“小金库”,乱发钱物的问题;
    (七)个人在财务收支中有无侵占国家资产,违反领导干部廉洁自律规定和其它违法违纪的事项;
    (八)提出委托审计的部门和监察审计处认为应当审计的其它事项。
    第十条   领导干部任职三年以上的,对其经济责任的审计应以近两年的经济情况为主,必要时可延伸审计至其他年度。
    第十一条   监察审计处对党政领导干部的审计,应当在接到委托后,按照《教育系统内部审计准则》和《无锡工艺职业学院内部审计工作规定》组织实施。
    第十二条   监察审计处依法实施领导干部任期经济责任审计时,被审计的领导干部和所在部门、单位不得拒绝、阻碍,其它部门和个人不得干涉 。
    第十三条   监察审计处应当自接到任务后于实施审计三日前,向被审计的领导干部所在部门、单位送达审计通知书,同时抄送被审计的领导干部本人。审计通知送达后,被审计的领导干部所在部门、单位应当按照监察审计处的要求,及时如实提供有关材料,领导干部本人应当按照要求,写出书面述职报告,并附有关材料,对所提供资料的真实性做出承诺,并于审计工作开始五日内送交监察审计处。监察审计处在实施审计的过程中,应当以召开座谈会、个别谈话等方式听取教职工代表的意见。
    第十四条   监察审计处在实施审计后,应当向学院党委、委托部门提交审计报告,审计报告应真实反应审计结果,即对被审计的领导干部在管理职责范围内的经济活动的业绩、存在的问题、应付的责任以及本人遵守财经法规和财务制度的情况做出客观公正的评价,并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。审计报告报送前,应当征求被审计的领导干部所在部门单位和本人的意见。

第十五条   评价领导干部在管理职责范围内的经济活动的业绩,应当采用对比审查法,将审计结果与国家和主管部门的要求相比,与他们的任期经济责任目标相比,与他们任职时学院或单位的经济状况相比,与社会公认的原则相比。 

第十六条   评价领导干部对所管理的经济活动中存在的问题应负的责任,应当在分析主客观原因的基础上,按有关规定,确定应负一般领导责任、主要领导责任、重要领导责任或者直接责任。
    第十七条   学院认为需要进行经济责任审计的其他负责人,可参照本办法组织实施审计,并确定审计的主要内容。 
    第十八条   纪检、监察、组织、人事、审计等有关部门应当建立联席会议制度,定期交流、通报领导干部经济责任审计情况,研究、解决领导干部经济责任审计中出现的问题。
    第十九条   原办法自本办法发布之日起自行作废,以本办法为准。由监察审计处负责解释。

附件1:党政领导干部经济责任审计通知书

附件2:审计报告格式及主要内容

附件3:征求审计意见书

附件4:审计报告审阅书

附件5:审计文件送达书