规章制度

规章制度

内部审计工作规定
来源:暂无 作者:暂无 发布时间:12/24/2005 浏览次数:

第一章  总    则

第一条  为了建立健全我院内部审计制度加强我院审计工作,保证学院建设和发展的顺利进行,根据《教育系统内部审计规范》,结合我院工作实际,制定本规定。

第二条内部审计机构,在主要行政负责人的直接领导下依照国家的法律、法规和学院的规章制度,对学院所属部门或单位的财务收支、基建、修缮以及招标、采购等经济活动情况进行审计监督,独立行使审计监督权,对学院领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导与监督。通过开展内部审计工作,促进学遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设防范风险,提高教育资金使用效益。

第二章  审计机构和审计人员

设立监察审计处,配备专业知识和业务能力适应工作需要的审计人员,保持审计人员队伍相对稳定。学院附属部门或单位可视工作需要设立审计机构,接受院监察审计处的业务指导。

分管审计工作的学院领导应加强对审计工作的指导,其主要职责是:

(一)建立健全内审机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计人员的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,严格督促审计意见和审计决定的执行;

(三)支持审计机构和审计人员依法履行职责,并提供与工作责任和风险相应的经费保证和工作条件;

(四)对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励;

(五)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第五条审计机构负责人和一般审计人员,按照学院干部管理权限规定任免、调动、评聘。

第六条审计人员要认真贯彻执行国家的财经法规、政策,应当具备熟练的专业知识和综合业务能力从事审计工作的专业技术人员,学院应当评聘相应的专业技术职务。

第七条审计人员要遵守审计从业职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守工作秘密。

 审计人员办理审计事项时,与被审单位或个人,或与有关审计事项有利害关系的,应当回避。

审计人员依法执行职务,受法律保护,学院所有部门和个人应该积极主动予以支持和配合,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

  建立审计人员继续教育和培训制度,确保审计人员每年接受时间不少于2周的专业系统培训或进修,所需经费学院予以保证。

第三章  职责和权限

第十内审计机构对学院及下属部门或单位的下列事项依法进行审计:

(一)内控制度的建立和执行;

(二)预算的制定、执行和决算;

(三)财务收支及与财务收支有关的经济活动;

(四)国有资产的管理和使用;

(五)基建工程的预、决算;

(六)各种专项经费的管理和使用;

(七)维修、装饰、设备或其他物资的购置及其他支出;

(八)学院负责人或学院所属部门或单位负责人的经济责任;

(九)学院所属企事业单位法定代表人和主要负责人的经济责任;

(十)签订经济合同的合法性和有效性; 

十一国家财经法规和学院规章制度的执行情况;

十二对外投资的项目管理和投资效益;

(十三)领导和上级部门交办的其他审计事项。

第十  学院审计机构和人员对学院学院所属部门或单位的财务收支及其有关经济活动,组织或进行审计调查.向学院领导反映情况,提出加强或改进管理的意见。

第十第十条第八款款规定的经济责任审计事项,按照有关制度规定实施。

第十条第十款中,对于学院投资与其他经营单位、组织合办的合资、合作经营企业,只要学院投资占控股地位,审计机构接受委托后,可依照有关规定,对该企业投资管理情况和收益情况进行审计或审计调查。

第十  下列经济事项,需经审计机构签,方为有效:

(一)预算的执行情况和决算上报;

(二)各种专项经费结算的上报;

(三)各种基建、维修项目的结算;

(四)各种采购和招标项目的结算;

(五)下属单位合并、分立或撤销时财产和财务收支帐目的移交和处理

(六)各种固定资产的采购、核算、盘点以及报废清理等情况;

(七)院以及学院党委或领导认为需要审签的其他项目。

第十  我院审计部门对学院及所属部门或单位有关经济活动事项,有提供咨询的义务。

第十我院审计部门和人员在工作范围内,具有下列权限:

(一)根据工作需要,要求关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等

 (二)审核凭证、帐表和决算检查资金和财产检测财务会计软件有关电子数据资料查阅有关文件和资料勘察现场实物,有关部门和人员应当给予积极配合

(三)对审计涉及的事项.有权向有关部门、单位和人员进行调查和询问,并索取有关文件、资料和证明材料

(四)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,做出临时的制止决定;

(五)对阻挠妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学院批准,采取封存帐册和资料等临时措施,并追究相关人员的责任;

(六)提出改进管理、提高效益的建议。对模范遵守和维护财经法纪的部门、单位和个人建议给予奖励,对违反财经法规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检司法部门进行处理;

(七)根据学院授权,进行经济处理和经济处罚

(八)检查审计决定或审计意见的执行情况;

(九)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级主管部门或上级内审机构反映

(十)参加研究财经工作的会议和其他有关会议召开与审计事项有关的会议

(十一)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(十二)审计部门可根据工作需要,委托社会中介机构对有关事项进行审计,所需费用由学院承担。

第四章  审计工作程序

第十  学院审计处可以根据院党委或领导的意见,结合学院实际情况拟定年度工作计划,报经学院相关领导批准后组织实施。

第十  审计机构和人员根据工作计划、确定审计项目,组织和实施审计工作。对于确定的审计项目,按照下列程序组织实施,

(一)对确定的项目,实施前应成立审计工作小组,了解被审单位或个人的基本情况,并进行有关符合性测试,确定审计重点和方法,制定审计方案

(二)审计机构应于实施审计前3天,向被审单位送达审计通知书

(三)审计工作一般应采用报送审计方式,若须采用就地审计,须经审计机构负责人同意后才可实行;

(四)审计人员实施审计时.应当对工作进行记录,填写审计日记,对重要的审计事项编制审计工作底稿,必要时取得有关人员的证明材料;审计工作底稿和证明材料须经被审单位有关责任人员签字后,方可作为报告的依据;被审单位或个人拒签的,审计人员要注明原因和日期;

(五)审计组长负责对审计工作底稿和证明材料的检查、复核、汇总;审计组在实施过程中遇到重要问题时应向学院负责人汇报;审计小组在审计终结5天内向审计机构提出审计报告,提交报告前.应征求被审单位或个人意见被审计单位应当在收到报告5天内向审计组提出书面意见,否则视同无异议;

(六)审计机构审定审计报告审计事项作出评价,出具审计意见书,对重大的经济事项需要依法处理的还要做出决定,并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报主管审计的学院领导审批.主管领导应当在10天内批复,并责成审计机构监督执行;

(七)经批准的审计意见书、审计决定,应及时送达被审计单位以及有关单位或个人,被审计单位、有关单位或个人必须执行。

第十被审计单位、部门、单位或个人对审计决定或审计意见书如有异议,可以在收到审计决定或审计意见书之日起5内,向主管审计的学院领导书面提出,主管领导应当在10天内作出是否更改的决定。如被审计单位或个人、有关单位或审计机构对主管领导的决定仍有异议,可按规定向上级审计部门提请复审。复审期间原审计决定和审计意见书照常执行。

十条审计机构对重要的审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见的执行情况和效果

二十一审计机构对审计项目建立责任追究制度,审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定管理。

第五章  法律责任

第二十违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,审计机构可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚的建议,报请本部门、纪检部门或学院党委给予处理

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权抗拒、破坏审计监督检查的;

(六)拒不执行审计意见的;

(七)报复陷害审计人员和检举人的。

第二十违反本规定.审计机构和审计人员有下列行为之一的,学院应根据情节轻重予以警告、批评、罚款或由纪检部门给予党纪、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;

(四)泄露国家机密的。

上述各项构成犯罪的,由学院提请司法机关处理。

第六章  附  则

第二十  本规定由监察审计处负责解释,  本规定自发布之日起施行。